在全球經濟中穩步前行的香港，一直以來都以其低稅制和簡單的稅務規定吸引著全球企業。2024年，香港針對公司利得稅的一系列改革，更進一步強化了這個國際金融中心的競爭力。讓我們一起來看看這些最新的香港公司報稅的稅務優惠。
公司報稅優惠1. 利得稅務減免
2024年5月31日，Inland Revenue (Amendment) (Tax Concessions and Two-tiered Standard Rates) Ordinance 2024 公布，此條例為2023/24年度的利潤稅提供了100%的減免，上限為3000港元。舉例來說，如果你的公司在該稅年度的稅前利潤為30,000港元，那麼你將獲得3000港元的稅收減免，實際需要繳納的稅款將從原本的8,250港元（按照16.5%的企業利潤稅率計算）減少到5,250港元。這項政策將有助於降低小型企業和創業公司的營運成本，並且對於初創公司來說，每一筆節省的成本都可能成為他們成功的關鍵。
公司報稅優惠2. 專利盒制度的稅務優惠
2024年6月26日，香港特區政府通過了Inland Revenue (Amendment) (Tax Concessions for Intellectual Property Income) Ordinance 2024，實施了專利盒制度來鼓勵企業在香港註冊專利，並對從這些專利獲得的收入提供稅務優惠。這項制度不僅對擁有香港註冊專利的公司提供了明顯的稅務優惠，而且還包括了符合條件的其他知識產權，如植物品種權和軟件著作權。
此修訂帶來的主要優勢包括：
- 降低稅率：根據此制度，符合條件的知識產權收入可以享受到僅5%的優惠稅率。這一低稅率對於促進企業對知識產權的投資和開發具有顯著吸引力，尤其是對於那些依靠專利技術或創新來驅動業務增長的科技和生物科技企業。
- 強化研發動力：制度鼓勵企業投資於研發活動，因為只有那些源於研發活動的知識產權所產生的收入才能享受稅務優惠。這將激勵企業增加研發預算，推動創新。
- 促進專業服務發展：隨著更多企業尋求註冊和商業化專利及其他知識產權，相關的專業服務需求也將增加，包括知識產權法律、評估、管理、咨詢和代理服務。這不僅創造了更多的就業機會，也促進了專業服務行業的發展。
- 提升國際競爭力：通過提供稅務優惠，香港可以吸引外國投資者和跨國公司在本地註冊和商業化他們的專利和技術，從而提高香港在全球知識產權貿易中的競爭力。
- 符合國際標準：此制度採用了經濟合作與發展組織（OECD）的核心方法，這不僅符合國際稅收透明化的趨勢，也有助於防止基礎侵蝕和利潤轉移（BEPS）的行為。
公司報稅優惠3. 印花稅的調整
2024年4月19日，Stamp Duty (Amendment) Ordinance 2024 公布，此條例對於處理住宅物業的某部分的印花稅進行了調整 (俗稱撤辣)，並將某些與住宅物業相關的特殊印花稅和買方印花稅的稅率降至0%。因此，如果你的公司打算在香港購買住宅物業作為辦公地點，那麼你將可以節省一筆印花稅。
公司報稅優惠4. 在岸股權處置收益的稅務確定性提升
2023年12月15日，Inland Revenue (Amendment) (Disposal Gain by Holder of Qualifying Equity Interests) Ordinance 2023 公布，此條例引入了一個有關在岸股權處置收益的稅務確定性提升計劃，自2024年1月1日起生效。代表如果你的公司計劃出售持有的股權，那麼你將可以提前知道你需要繳納的稅款是多少，這將有助於你更好地規劃你的財務狀況，並減少稅務風險。
總結來說，以上的稅務優惠，將使香港的營商環境變得更為友善，也更具競爭力，能夠吸引更多的企業選擇在香港設立或擴大業務。無論你是已經在香港營運的公司，還是正在考慮在香港設立業務的企業，都可以從這些新的稅務優惠中獲得實質的好處。
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